Base Técnica NIIF- PYMES De conformidad a la sección – 2 Conceptos y principios generales, en párrafo 23 literal b) y párrafo 42, el monto de $ 650.00 se considera como un gasto, ya que implica una disminución en el efectivo y equivalente. A continuación se muestra el detalle de los contratos: NÚMERO 1 2 3 NÚMERO DE CONTRATO ETAPA MONTO N. 22/2016 Trazo y Nivelación N. 23/2016 Construcción de muro N. 24/2016 Acabados finales TOTAL DEL CONTRATO $ 10,000.00 $ 30,000.00 $ 5,000.00 $ 45,000.00 Gastos previos a la adjudicación de los contratos de construcción. line-height: 150%; Cálculos para registro contable: Ganancia período 2016 Menos: Reserva Legal ($ 26,680.00X7%) Igual a: ISR (24,812.40X25%) $ 26,680.00 $ $ $ 1,867.60 24,812.40 6,203.10 PARTIDA N° 12 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 PERDIDAS Y GANACIAS Proyecto TRIX, S.A de C.V. IMPUESTO CORRIENTE POR RECUPERAR Pago a Cuenta IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Impuesto sobre la Renta PARCIAL DEBE $ 6,203.10 HABER $ 6,203.10 $ 2,334.50 $ 3,868.60 $ 6,203.10 $ 2,334.50 $ 3,868.60 V/ Registro ISR por liquidar en contrato de construcción con TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 6,203.10 73 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 24 LISR renta imponible y Art. Ley del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que la empresa es una persona jurídica los ingresos se reconocen bajo el método del devengo. 91 y el Art.  Ley de Incentivo a las Empresas nacionales de la industria de la Construcción D.L.#504. 63 Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: en el Art. Ley del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios: la cantidad de $ 32.50 de Crédito Fiscal se considera deducible, ya que provienen de gastos indispensables para la actividad económica de la compañía, además, se espera que contribuyan a la generación del Débito Fiscal. Reconocimiento de ingresos y … Ingresos del contrato. } Cálculos para registro contable: Mano de Obra $ 3,063.46 $ $ $ $ 91.90 191.47 124.55 2,655.54 ISSS ($ 3,063.46 X 7.5%) $ 229.76 AFP ($ 3,063.46 X 6.75%) $ 206.78 Total beneficio a pagar $ 436.54 Meno: ISSS ($ 3,063.46 X 3%) AFP ($ 3,063.46 X 6.25%) Renta Total desembolso APORTE PATRONAL 100 PARTIDA N° 21 FECHA CONCEPTO 31/01/2017 COSTOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M Materiales de Construcción Mano de obra directa Sueldos Costos Indirectos de Fabricación Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola INVENTARIO Materiales de Construcción RETENCIONES LEGALES ISSS AFP RENTA BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP PARCIAL DEBE $ 7,366.65 HABER $ 3,866.65 $ 3,063.46 $ $ $ 436.54 229.76 206.78 $ 2,655.54 $ 2,655.54 $ 3,866.65 $ 3,866.65 $ $ $ 91.90 191.47 124.55 $ $ 229.76 206.78 $ 407.92 $ 436.54 V/ Registro por desembolsos efectuados en segunda etapa del proyecto. También se debe tomar en consideración que los ingresos y costos provenientes de contratos de construcción, se calculan en proporción a la parte de la obra realizada. Desde que se emitió la nueva norma de ingresos, que entró en vigor a partir del 1 de enero de 2018, la NIC 11 se reemplazó, ya que NO se aplica. de construcción. Tip realizado por Sebastian Arias López en el cual explica el término de los contratos de … a desarrollar de la mejor manera el proyecto. Conceptos claves 02. Se realiza el registro del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente al mes de diciembre, sobre los ingresos devengados hasta la fecha: Cálculos para registro contable: para el caso el ingreso registrado es de $ 36,000.00, aplicándole el anticipo correspondiente a 1.75% resulta el valor de $ 630.00 PARTIDA N° 6 FECHA CONCEPTO IMPUESTO CORRIENTE POR 31/12/2016 RECUPERAR Pago a Cuenta IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta PARCIAL DEBE $ $ $ HABER 630.00 630.00 $ 630.00 630.00 $ 630.00 630.00 V/ Registro por determinación del impuesto por pagar en proyecto TOTAL $ 118 LIQUIDACIÓN DEL EJERCICIO CONTABLE 2016 7. PARTIDA N° 18 FECHA CONCEPTO 05/04/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte patronal ISSS Aporte patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 2,681.49 HABER $ 869.67 $ 1,811.82 $ 4,130.94 $ 2,174.18 $ 1,956.76 $ 6,812.43 $ 6,812.43 V/ Registro por pago del planillas de ISSS y AFP del mes relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 6,812.43 $ 6,812.43 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Un colaborador tiene un contrato fijo el 01.04.2021 y termina el 31.11.2021. I.- En beneficio de la brevedad, las partes contratantes se designaran en el curso de este documento y sus anexos, con los nombres de CLIENTE... ...retención de IVA y la retención en la fuente en los contratos de obra hay que tener claro la definición de contratos de obra, ya que para muchos contribuyentes no tiene clara dicho concepto Elementos de los Estados Financieros – Pág. CONTABILIZACIÓN DEL COSTO INCURRIDO DEL CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 1- Se realiza la compra de materiales para la realización de proyectos Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso $ 12,000.00 Más: Crédito Fiscal ($ 12,000.00 X 13%) Total desembolso $ 1,560.00 $ 13,560.00 PARTIDA N° 1 FECHA CONCEPTO 01/09/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 12,000.00 HABER $ 12,000.00 $ 1,560.00 $ 1,560.00 $ 13,560.00 $ 13,560.00 V/ Registro por compra de materiales para la realización de proyectos TOTAL $ 13,560.00 $ 13,560.00 Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. 28, 30 LISR Indirectos de de Art. } Estructura de las NIIF – Pág. WebBajo la NIC 11, si el contrato cubre dos o más activos, la construcción de cada activo debe ser contabilizada por separado si (a) para cada activo se presentaron propuestas por separado, (b) se negociaron por separado partes del contrato relacionadas con cada activo, y (c) se pueden medir los costos y los ingresos ordinarios de cada activo. Se realiza el reconocimiento de los costos incurridos en el año 2017 para la terminación de la construcción de los bienes del contrato adquirido. PLENAS . CANTIDAD 1 1 DESCRIPCIÓN DE LA OBRA Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Total del Contrato PRECIO TOTAL $ 150,000.00 $ 80,000.00 $ 230,000.00 Dichos activos fueron presentados con propuestas económicas separadas. return true; [email protected] muy Concepto de Contrato de construcción. 93 menciona el período tributario el cual es de un mes calendario en donde los contribuyentes deberán presentar mensualmente una declaración jurada sobre las operaciones gravadas, exentas y no sujetas. 270/2016 TOTAL $ 13,920.00 $ 13,920.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. }/*se oculta buscador*/ WebEs por ello la necesidad de determinar los efectos tributarios en el impuesto a la renta sobre el reconocimiento de ingreso por contratos de construcción que se deriven de la … Alcance.  Ley del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de Servicios, Decreto legislativo #296, con sus reformas D.L. Concepto N° 456 In document NIIF para Pymes y su alcance a las Organizaciones ecuatorianas (página 152-157) El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento … display: none; Art. * 7% = $ 1,867.60) PARTIDA N° 11 FECHA CONCEPTO PARCIAL 31/12/2016 PERDIDAS Y GANACIAS $ 1,867.60 Proyecto TRIX, S.A de C.V. RESERVA LEGAL $ 1,867.60 Reserva legal 7% $ DEBE 1,867.60 HABER $ 1,867.60 $ 1,867.60 V/ Registro por determinación de reserva legal en contrato de construcción con TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 1,867.60 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. La presente Norma, revisada en 1993, tendrá … is not a function/; empresa no mantiene la administración ni el control efectivo del bien, se da aiudaa​, Realiza un resumen sobre cuál consideras que es la importancia de la inteligencia emocional en las labores que se desarrollan a diario en el campo lab El 14 menciona el ingreso base de las cotizaciones de los trabajadores dependientes, el cual se debe calcular sobre el salario mensual que devenguen; y en el art. .post-wrapper { N° de Radicación CTCP: 2014-456– CONSULTA Liquidador en Excel de retención en la fuente por dividendos y participaciones – Año 2022. var erroredFunction = msg.match( match_pattern ); Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. 18 literal e), que establece los momentos en que se causa el impuesto, por tanto se debe calcular el 13% ( tasa del impuesto según el Art. 16, menciona los montos y distribución de las cotizaciones realizadas. Sección 23.20 LA TERMINACIÓN DE UNA PROPORCIÓN FÍSICA DE LA TRANSACCIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO.  Ley de la administración nacional de acueductos y alcantarillados D.L. Seminario Aspectos urgentes y relevantes de la reforma tributaria - Ley 2277 de 2022, Servicio Derecho Laboral y Seguridad Social. con  fiabilidad, tener un porcentaje real Un … if ( typeof erroredFunction !== 'object' || typeof erroredFunction[1] === "undefined" || -1 === jQueryFunctions.indexOf( erroredFunction[1] ) ) { financieros? Las pérdidas esperadas en contratos de construcción generadas por la probabilidad. El Art. Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. conocimiento Colchón de mampostería de piedra Arrendamiento de maquinaria Total Costo $ 3,500.00 $11,950.00 $ 7,800.00 $ 750.00 $ 24,000.00 Actividades de etapa 2 que se realizaron en el mes de Diciembre Construcción de muro Costo Distribución Mampostería para muro elaborado manualmente para base. IMPORTE DE LOS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS El importe del monto de los ingresos que se presentan en el Estado de Resultados está compuesto según el siguiente detalle: Contrato 25-08-16: Construcción de las nuevas oficinas administrativas y un salón de usos múltiples para la realización de eventos, de la empresa TRIX, S. A. de C. V. Edificio de oficinas administrativas $ Salón de usos múltiples $ Ingreso $ 150,000.00 80,000.00 230,000.00 (Avance de la obra es de 58%) NOTA 2. Close suggestions Search Search. 20- Se reconoce la depreciación de la maquinaria utilizada por 8 meses comprendidos de enero a agosto del año 2017 en el Proyecto de TRIX, S.A. de C.V. Cálculos para registro contable: CANTIDAD DESCRIPCIÓN DE LA OBRA 1 1 Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Totales MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4,200.00 $ 2,440.00 $ 6,640.00 CAMIONES TOTAL CIF $ 3,000.00 $ 7,200.00 $ 1,400.00 $ 3,840.00 $ 4,400.00 $ 11,040.00 PARTIDA N° 20 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/08/2017 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones Salón de usos múltiples Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones DEPRECIACION ACUMULADA Maquinaria y Equipo Camiones PARCIAL DEBE HABER $ 11,040.00 $ 7,200.00 $ 4,200.00 $ 3,000.00 $ 3,840.00 $ 2,440.00 $ 1,400.00 $ 11,040.00 $ 7,200.00 $ 3,840.00 V/ Registro por depreciación acumulada relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 11,040.00 $ 11,040.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. WebEn Colombia no se ha fijado concretamente el manejo contable de los contratos de construcción (Decreto 2649 de 1993), pues solo se ha abordado el temafiscal correspondiente a estos contratos (Base gravable del IVA – Decreto reglamentario 1372 de 1992), esto ha dejado mucho que decir y conjeturar respecto del registro de los ingresos … Esta Norma sustituye a la NIC … comunicaciones@crconsultorescolombia.com 91 9) Se realiza el respectivo registro de impuestos PARTIDA N° 9 FECHA CONCEPTO 30/11/2016 DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CREDITO FISCAL IVA Remanente de Crédito Fiscal IVA CREDITO FISCAL IVA Compras Locales Retención del 1% PARCIAL $ $ $ $ $ DEBE 910.00 $ 4,379.50 HABER 910.00 4,379.50 $ 5,289.50 $ 5,289.50 5,219.50 70.00 V/ Registro del impuesto por pagar en el proyecto N. 22/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ 5,289.50 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. - Un máximo el 2.7% del ingreso base de cotización se destinará al contrato de seguro por invalidez y sobrevivencia. 21) Se continúa con la realización de la segunda etapa construcción de muro, en parte de colchón de mampostería de piedra con valor de $ 7,366.65 Detalle de Actividades de etapa 2 que se realizaron en el mes de enero 2017. Art. xhr.setRequestHeader( 'Content-Type', 'application/x-www-form-urlencoded' ); WebLos contratos de construcción en los que la entidad es el contratista. Definiciones 3 Los siguientes términos se usan, en la presente Norma, … la NIIF para Pequeñas y Medianas Empresas – Pág. WebOpen navigation menu. WebCONTRATOS DE CONSTRUCCION NIIF PYMES SECCION . ingresos y costos asociados con el contrato de construcción se reconocen como Agrupación y segmentación de los contratos de construcción. en el mercado nacional e internacional, un factor que juega un papel importante 18 LIVA E) ni es sujeta a ISR y Art. Temas de interés. PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSTRUOBRAS, S.A DE C.V ESTADO DE RESULTADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016 (EXPRESADOS EN DOLARES AMERICANOS) INGRESOS $ 133,400.00 SERVICIOS POR CONTRATOS (NOTAS 1,2 Y 3) $ 133,400.00 MENOS: COSTOS DE VENTAS DE CONTRATOS $ 106,720.00 UTILIDAD BRUTA $ 26,680.01 MENOS: GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACION ------- UTILIDAD ANTES DE RESERVA E IMPUESTOS $ 26,680.01 MENOS: RESERVA LEGAL $ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 24,812.40 MENOS: IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 18,609.30 REPRESENTANTE LEGAL 1,867.60 6,203.10 AUDITOR CONTADOR 126 CONSTRUOBRAS, S.A DE C.V BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2016 (EXPRESADOS EN DOLARES AMERICANOS) ACTIVOS Activos Corrientes $ 254,161.71 Efectivo y Equivalentes Cuentas por Cobrar Inventarios $ $ $ 109,311.71 100,050.00 44,800.00 Activos No Corrientes Propiedad Planta y Equipo Depreciación Acumulada $ $ 35,000.00 (13,248.00) $ 21,752.00 TOTAL DE ACTIVOS $ 275,913.71 PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos Corrientes Anticipos de Clientes Retenciones Legales Impuestos por Pagar Patrimonio Capital Social Capital Variable Utilidad del Ejercicio Reserva Legal $ $ $ 24,150.00 5,074.29 6,203.10 $ 35,427.39 (NOTA 4) $ 240,486.32 $ $ $ $ 210,000.00 10,009.42 18,609.30 1,867.60 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 275,913.71 REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR CONTADOR 127 5.3. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 14 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 14 19- Se registra el pago del Impuesto sobre la Renta del ejercicio 2016. Contratos de construcción Un contrato de construcción es un contrato específicamente negociado para la construcción de un activo o de una combinación de activos que están estrechamente interrelacionados o son interdependientes en términos … EJERCICIO CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN. Joyco SAS. 25) En marzo de 2017 la tercera y última etapa llega al 100% de la obra, por lo cual se liquida esta epata con los costos reales del contrato. Costos del contrato. Un contrato de La página … a partir de encuestas que servirán como base para elaborar el muestreo debidamente soportados, ya que esto nos permite dar un valor real de, el encargado de la operación debe tener los Documentos Fichas Iniciar sesión ... Ajustes Añadir ... Añadir a la recogida (s) Añadir a salvo Ninguna Categoria NIIF, Sobre Contratos de Construcción I Parte. Según la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.25, literal b), Al momento en que una empresa no pueda estimarse con suficiente fiabilidad el 113 desenlace de un contrato de construcción se deberá reconocer los costos como gastos en el periodo en que se hayan incurrido. Reconocimiento de las pérdidas esperadas. de  reconocerlos  y que requisitos se exige para que estos sean Cálculos para registro contable: 69 Monto total del contrato $ 230,000.00 Anticipo ($57,500.00 X 58%) Cuentas por cobrar Ingresos Ordinarios ($230,000.00 X 58%) $ 33,350.00 $ 100,050.00 $ 133,400.00 PARTIDA N° 8 FECHA CONCEPTO PARCIAL 31/12/2016 CUENTAS POR COBRAR Clientes $ 100,050.00 ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto TRIX, S.A de C.V $ 33,350.00 Anticipo INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas administrativas $ 87,000.00 Salón de usos múltiples $ 46,400.00 DEBE $ 100,050.00 $ HABER 33,350.00 $ 133,400.00 V/ Registro de los ingresos relacionados con el proyecto de construcción de oficinas administrativas y salón de usos múltiples.  Código de Comercio de El Salvador D.L #671 y sus reformas D.L. Un contrato de construcción, (los términos “contrato de construcción” y “contrato” son empleados indistintamente en el resto de esta Norma) … Ley del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que la empresa es una persona jurídica los ingresos se reconocen bajo el método del devengo. Ver tratamiento legal tributario en partida N° 11 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 11 99 20) Se realiza el pago del anticipo a cuenta del Impuesto sobre la Renta del correspondiente mes de diciembre de 2016. Reconocimiento de ingresos y gastos. WebBajo la nueva NIIF 15, el contrato de construcción se trata exactamente de la misma manera que cualquier. 14 menciona el ingreso base de las cotizaciones de los trabajadores dependientes, el cual se debe calcular sobre el salario mensual que devenguen; y en el art. Bibliografía – Pág. font-size: 13px; }, CR Consultores | Servicios legales, contables y tributarios, Texto completo  Entidad de Origen: Consejo Técnico de la Contaduría Pública #233  Ley Forestal D.L # 852. acuerdo al modelo de investigación se desea realizar un análisis de acuerdo a Conocer el correcto tratamiento contable de los contratos de construcción es parte importante para la finalidad del negocio, por ello se debe tener el conocimiento adecuado para reflejar información fiable en los estados financieros que sea de utilidad para los distintos usuarios de información financiera y para una correcta toma de decisiones. Está afiliado al …. • Revelaciones requeridas en los estados financieros intermedios sobre la adopción inicial de la NIIF 9. mundial y dirigidos específicamente a las pequeñas y medianas empresas. 270/2016 TOTAL $ Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 270/2016 PARCIAL DEBE $ 25,200.00 HABER $ 25,200.00 $ 10,800.00 $ 10,800.00 $ 36,000.00 V/ Registro de los ingresos relacionados con el proyecto de construcción de oficinas administrativas y salón de usos múltiples. Ingresos Contratos de construción. PERDIDAS Y GANACIAS Proyecto TRIX, S.A de C.V. PARCIAL DEBE HABER $ 133,400.00 $ 87,000.00 $ 46,400.00 $ 106,720.00 $ 69,600.00 $ 36,000.00 $ 26,258.20 $ 7,341.80 $ 37,120.00 $ 19,200.00 $ 14,004.38 $ 3,915.62 $ 26,680.00 $ 26,680.00 V/ Registro de los costos relacionados con el proyecto de construcción de oficinas administrativas y salón de usos múltiples. WebEl presente trabajo de investigación se desarrolló en torno a la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera y su incidencia tributaria en la determinación … CAMACOL  para, La muestra fue desarrollada con TOTAL $ 3,812.91 $ 3,812.91 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. 270/2016 Costos Indirectos de Fabricación Fianzas CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 4,500.00 HABER $ 4,500.00 $ $ 585.00 585.00 $ 5,085.00 $ 3,738.42 V/ Registro la adquisición de fianza TOTAL $ 5,085.00 $ 5,085.00 3- Se incurre en costos de mano de obra por valor de $ 6,932.17, y en materiales por valor de $ 6,000.00, para la realización del proyecto. Los costos incurridos en la parte ejecución de cada activo que forma del contrato son: DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS A DICIEMBRE 2016 COSTOS Materiales Mano de Obra Depreciación Aporte patronal ISSS Aporte patronal AFP COSTO TOTAL Edificio de oficinas administrativas $ 36,000.00 $ 26,258.20 $ 3,600.00 $ 1,969.36 Salón de usos múltiples $ 19,200.00 $ 14,004.38 $ 1,920.00 $ 1,050.33 TOTAL $ $ $ $ 55,200.00 40,262.58 5,520.00 3,019.69 $ 1,772.43 $ 945.30 $ 2,717.73 $ 69,599.99 $ 37,120.01 $ 106,720.00 Para saber nuestro porcentaje de avance de la obra tomamos de base los costos incurridos: Costos incurridos entre los costos totales estimados: $ $ , . } Se realiza el registro de los impuestos PARTIDA N° 3 FECHA CONCEPTO 31/12/2016 DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales CREDITO FISCAL IVA Remanente de crédito fiscal CREDITO FISCAL IVA Compras Locales PARCIAL $ DEBE 1,755.00 $ 1,495.00 HABER $ 1,755.00 $ 1,495.00 $ 3,250.00 $ 3,250.00 $ 3,250.00 V/ Registro del impuesto por pagar en el proyecto TOTAL $ 3,250.00 116 4. TOTAL $ 36,000.00 $ 36,000.00 6. Código Tributario: La presentación de las declaraciones tributarias es obligación para los sujetos pasivos del impuesto y deberán hacerlo dentro del plazo y lugares señalados aun que dicha declaración no dé lugar al pago del impuesto así lo establece el art. 270/2016 Anticipo CUENTAS POR COBRAR Clientes DEBITO FISCAL IVA Ventas locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto No. WebDescripción; Sumario: La investigación busca dar un alcance sobre la implementación de la NIIF 15 -Ingresos Provenientes de Contratos con Clientes -su influencia en los costos … “Establece los principios para el reconocimiento y medición de los inventarios. 97 determina las declaraciones por período mensual el cual comprenderá desde el primero hasta el último día del mes calendario correspondiente. 2 La presente norma … 7- Se reconoce la depreciación de la maquinaria utilizada por 4 meses comprendidos de septiembre a diciembre del año 2016 en el Proyecto de TRIX, S.A. de C.V. Cálculos para registro contable: CANTIDAD DESCRIPCIÓN DE LA OBRA 1 1 Edificio de oficinas administrativas Salón de usos múltiples Totales MAQUINARIA CAMIONES TOTAL CIF Y EQUIPO $ 2,100.00 $ 1,500.00 $ 3,600.00 $ 1,220.00 $ 700.00 $ 1,920.00 $ 3,320.00 $ 2,200.00 $ 5,520.00 PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO COSTOS POR SERVICIOS DE 30/12/2016 CONTRATO Proyecto TRIX, S.A de C.V Oficinas Administrativas Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones Salón de usos múltiples Costos Indirectos de Fabricación Depreciación Maquinaria y Equipo Camiones DEPRECIACION ACUMULADA Maquinaria y Equipo Camiones PARCIAL DEBE HABER $ 5,520.00 $ 3,600.00 $ 2,100.00 $ 1,500.00 $ 1,920.00 $ 1,220.00 $ 700.00 $ 5,520.00 $ 3,600.00 $ 1,920.00 V/ Registro por depreciación acumulada relacionados a proyecto de construcción TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 5,520.00 $ 5,520.00 68 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Documentos Fichas Iniciar sesión ... Ajustes Añadir ... Añadir a la recogida (s) … Relleno compactado con suelo cemento. Bogotá D.C. - Colombia, servicios de revisoría y De Contabilidaddéjenos su teléfono y nos comunicaremos, Contratos de construcción – NIIF para las pymes, Servicios devolución y compensación de saldo a favor impuestos, Servicios de Outsourcing Contable – Servicios Contables, Estudio de Atribución de Rentas Sucursales y EP, Servicios en Fusión y Escisión societaria – Fusiones o Escisiones. ¿En qué momento según la Movil: (57) 3144768061 5) Se realiza compra de materiales para ejecutar proyecto de construcción Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Más: Crédito Fiscal ($ 40,000 X 13%) Total desembolso $ 40,000.00 $ $ 5,200.00 45,200.00 PARTIDA N° 5 FECHA CONCEPTO 01/11/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras Locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 40,000.00 HABER $ 40,000.00 $ 5,200.00 $ 5,200.00 $ 45,200.00 V/ Registro por compra de materiales para la re4alización de proyectos TOTAL $ 45,200.00 $ 45,200.00 Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. El Art. WebOpen navigation menu. Por Jose Javier Jimenez en 28/11/2020. 57 se encuentra estipulado el hecho de la traslación del Débito Fiscal y el cálculo del Crédito Fiscal. TOTAL $ 133,400.00 $ 133,400.00 Base Técnica NIIF-PYMES En base a la sección 23 – Ingresos de Actividades Ordinarias, párrafo 23.22, literal a), los costos incurridos por el trabajo ejecutado no incluyen los costos relacionados con actividades futuras, tales como materiales o pagos anticipados, por tal motivo se debe de reconocer la proporción de dichos hasta la fecha, en relación con los costos totales estimados. 2 La presente norma sustituye a la NIC 11, Contabilización de los contratos de construcción, aprobada en 1978. Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta: tomando en consideración que en este mes se contabiliza la liquidación de la primera etapa con un ingreso de $ 18,420.00 el cual está sujeto al 1.75% bajo el concepto de Anticipo a Cuenta del Impuesto sobre la Renta. Web4 Un contrato de construcción puede acordarse para la fabricación de un solo activo, tal como un puente, un edificio, un dique, un oleoducto, una carretera, un barco o un túnel. Los contratos están tan estrechamente relacionados que son, efectivamente, parte de un único proyecto con un margen de beneficios global c. Los contratos se ejecutan simultáneamente, o bien en una secuencia continua. WebObjetivo. Costos del contrato. PARTIDA N° 14 FECHA CONCEPTO IMPUESTO CORRIENTE POR 31/12/2016 RECUPERAR Pago a Cuenta IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR Pago a cuenta PARCIAL DEBE $ $ $ HABER 354.37 354.37 $ 354.37 $ 354.37 354.37 V/ Registro por determinación del impuesto por pagar TOTAL $ 354.37 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. WebView Contratos de construcción segun NIIF PYMES.docx from CONTABILID 01-2020 at Universidad Tecnologica. PARTIDA N° 19 FECHA CONCEPTO 05/01/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ $ $ $ $ DEBE 283.37 $ 436.54 HABER 91.90 191.47 229.76 206.78 $ 719.91 719.91 $ 719.91 719.91 V/ Registro por pago del aporte patronal relacionados a proyecto de construcción N. 23/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Según el Estándar para Pymes el contrato de construcción: Se negocia específicamente para la fabricación de un activo o de un conjunto de activos íntimamente relacionados. de la investigación, la muestra se tomo como referencia  de cámara colombiana de la construcción a la medida en que sea necesario para, se 81 Destacando estos gastos que se deben tomar en cuenta cuando la empresa necesita involucrarse en un nuevo proyecto con una institución pública, conoceremos un poco de las cuentas a utilizar en tal situación. Reconocimiento de las pérdidas esperadas. de investigación e implementación de esta sección; está proyectada en la org. Ser presentados con propuestas económicas diferentes. Además en el Art. Cálculos para registro contable: Sub total del desembolso Más: Crédito Fiscal ($100,00.00 X 13%) Total desembolso $ 100,000.00 $ 13,000.00 $ 113,000.00 PARTIDA N° 4 FECHA CONCEPTO 15/09/2016 INVENTARIO Materiales de Construcción CREDITO FISCAL IVA Compras locales EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL DEBE $ 100,000.00 HABER $ 100,000.00 $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 113,000.00 V/ Registro por compra de materiales relacionados a proyecto de construcción TOTAL $ 113,000.00 $ 113,000.00 Base Legal-Tributaria de la aplicación contable. 151 inciso 3 establece que son diez días hábiles después del cierre del período mensual correspondiente para su respectiva verificación. WebCalculadora de prima de servicios; Formularios e instructivos de la Dian; Intereses moratorios sobre deudas tributarias; Tabla de retención en la fuente 2022; Procedimientos 1 y 2 retención en la fuente; Horas nocturnas, extra, dominicales y festivos; Porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre de 2022 – Procedimiento 2; Análisis contratos con clientes individuales para la construcción … Ver tratamiento legal tributario en partida N° 7 Base Técnica NIIF-PYMES Ver tratamiento técnico NIIF-PYMES en partida N° 7 104 LIQUIDACION DE ACABADOS FINALES. de los juicios profesionales principales  48 129 CONCLUSIONES Luego de realizar el estudio sobre el tratamiento Contable que deben recibir los ingresos y gastos provenientes de contratos de construcción según la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades sección 23, se puede concluir que las empresas constructoras: a.No disponen de un plan para capacitar a su personal en cuanto a la aplicación de la Norma Internacional de Información Financiera específicamente en aspectos relacionados al reconocimiento de los Ingresos provenientes de contratos de construcción, así como marco Legal-Tributario aplicable en estos casos. Cálculos para registro contable: Monto total del contrato $ 230,000.00 (por) 25% de anticipo (más) IVA Total a recibir $ 57,500.00 $ 7,475.00 $ 64,975.00 60 Cantidad Descripción de la obra Precio por obra 1 Edificio de oficinas administrativas $ 150,000.00 1 Salón de usos múltiples Total $ Anticipo (25%) 80,000.00 $ 230,000.00 PARTIDA N° 1 FECHA CONCEPTO PARCIAL 30/08/2016 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola $ 64,975.00 ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto TRIX, S.A de C.V $ 57,500.00 Anticipo DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales $ 7,475.00 $ 37,500.00 $ 20,000.00 $ 57,500.00 DEBE $ 64,975.00 HABER $ 57,500.00 $ 7,475.00 V/ Registro del 25% de anticipo en contrato de construcción con TRIX, S.A de C.V TOTAL $ 64,975.00 $ 64,975.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. // Break out early, do not processing if a downgrade reqeust was already sent. diseño de investigación seleccionado es el experimental: ¿Es necesario que la persona En la ciudad de Mexicali a los 2 días del mes de Agosto del año 2009, entre los suscritos ._________________ personas mayores y vecinos de Mexicali domiciliados en .Calle cuarta y rio hondo 337 y Av Colon 88 Fracc Hipico , llamados CONTRATANTE y CONTRATISTA, en su orden, acordamos un contrato de construcción, regido por las siguientes cláusulas:... ...reventa. } catch ( e ) { 1. Watch on. La estimación fiable del resultado requiere estimaciones fiables del grado de terminación, costos futuros y cobrabilidad de certificaciones.”. color: #e1dc9f; momento de reconocer los estados financieros sea fácil su compresión y análisis, Esta INICIO; Acceder; Contenido general; Contacto; Suscripción; Artículos recientes; Seleccionar página. Cuántas unidades deben producirse y venderse al mes con el propósito de obtener una utilidad máxima? INFORMACION A REVELAR NOTA 1. xhr.open( 'POST', 'https://crconsultorescolombia.com/wp-admin/admin-ajax.php' ); La empresa Construobras El Salvador, S.A. de C.V., suscribe tres contratos N. 22/2016, N. 23/2016 y N. 24/2016 con valores netos de $ 10,000.00, $ 30,000.00 y $ 5,000.00, respectivamente, la obra consiste en la construcción de un muro de contención en una colonia de la ciudad de San Miguel, a la Unidad de Adquisiciones y Contrataciones Institucional de la Alcaldía Municipal de San Miguel, el primer contrato tendrá una duración de un mes, el segundo de dos meses y el tercero tendrá la duración de un mes, iniciando la obra en octubre 2016 y finalizando en marzo 2017, al finalizar cada contrato se recibe el valor acordado. /*letras de pagina menú*/ // Suppress error alerts in older browsers Es de aclarar que previo a la adopción de la Norma Internacional de Información Financiera 15 (NIIF 15), las entidades aplicaban la Norma Internacional de … Tema del mes • NIIF 9 - ¿Por qué ser // If there was no matching functions, do not try to downgrade. color: #656565; ]; 57 se encuentra estipulado el hecho de la traslación del Débito Fiscal y el cálculo del Crédito Fiscal. PYMES se caracterizan por un espíritu emprendedor que tiene la visión de crecer empresas que cuentan con más de 20 trabajadores en, tomando Los costos incurridos en la parte ejecución de cada activo que forma del contrato son: DETALLE DE COSTOS INCURRIDOS ETAPA CONSTRUCCIÓN DE MURO Materiales $ 11,950.00 Mano de Obra $ 3,063.46 Costos Indirectos $ 1,619.89 Arrendamiento de maquinaria $ 750.00 Aporte patronal ISSS $ 229.76 Aporte patronal AFP $ 206.78 Bases de licitación $ 433.35 COSTO TOTAL $ 16,633.35 13) Se reconoce el ingreso al cierre del año 2016 de la etapa 2, para la cual un perito valuador nos determinó el grado de terminación de un 67.5% tomando como referencia la finalización de una parte física del trabajo realizado. return true; a { WebCasos Prácticos. España. 41, el cual menciona que las rentas gravadas menores o iguales a $ 150,000.00 deberán aplicar la tasa del 25%, de ser mayor deberán aplicar la tasa del 30%. WebView Contratos de construcción segun NIIF PYMES.docx from CONTABILID 01-2020 at Universidad Tecnologica. 23, la variable independiente la incertidumbre y desinformación para la CLIENTES. CINIIF 13 CINIIF 15 CINIIF 18 SIC - 31. Password. 54), de dichos pagos parciales, en este caso calculado sobre el anticipo de la obra de $ 13,500.00. en … por reconocido el. Jasser Arteaga. 3-4 Dicho impuesto deberá ser liquidado y pagado según lo establecido en el Art. Ronald F. Clayton Se realiza la determinación de la pérdida o ganancia en el proyecto PARTIDA N° 7 FECHA CONCEPTO INGRESOS POR SERVICIOS DE 31/12/2016 CONTRATO Proyecto 270/2016 PERDIDAS Y GANANCIAS Proyecto 270/2016 COSTOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto 270/2016 PARCIAL DEBE HABER $ 36,000.00 $ 36,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 41,000.00 $ 41,000.00 Registro por reconocimiento de la pérdida del contrato de construcción al cierre del ejercicio contable TOTAL $ 41,000.00 $ 41,000.00 8. Se registra la determinación de la pérdida del ejercicio contable 2016. 65 son dedicibles el crédito fiscal cuando se genere el débito Art. PARTIDA N° 22 FECHA CONCEPTO 01/02/2017 RETENCIONES LEGALES ISSS AFP BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR Aporte Patronal ISSS Aporte Patronal AFP EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola PARCIAL $ $ 91.90 191.47 $ $ 229.76 206.78 $ 719.91 DEBE $ 283.37 $ HABER 436.54 $ 719.91 436.54 $ 719.91 V/ Registro por pago del aporte patronal relacionados a proyecto de construcción N. 23/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. Websector de la construcción, empezando por la NIC 11 relacionada específicamente con la regulación de los Contratos de construcción, y continuando con otras normas concernientes a la adopción de las NIIF por primera vez, inventarios, impuesto a las ganancias, entre otros. WebLa incidencia de las NIIF en algunos sectores como la construcción genera una gran importancia debido al uso intensivo de mano de obra no calificada y la utilización de … } de avance de un contrato, al final de un periodo se puede reconocer como un Cálculos para registro contable: Monto total de etapa 2 $ 30,000.00 Ingreso ($30,000.00 X 32.5%) Más: Cuentas por cobrar Debito Fiscal IVA ($30,000.00 -$9,000.00) X 13% Menos: Retención 1% ($30,000.00 -$9,000.00) X 1% Anticipo ($ 9,000.00 X 32.5%) Total a recibir $ 9,750.00 $ 14,175.00 $ 2,730.00 $ 210.00 $ 2,925.00 $ 23,520.00 102 PARTIDA N° 23 FECHA CONCEPTO 01/02/2017 EFECTIVO Y EQUIVALENTES Banco Agrícola ANTICIPO DE CLIENTES Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M Anticipo CREDITO FISCAL IVA Retención 1% CUENTAS POR COBRAR Clientes DEBITO FISCAL IVA Ventas Locales INGRESOS POR SERVICIOS DE CONTRATO Proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M PARCIAL DEBE $ 23,520.00 HABER $ 23,520.00 $ 2,925.00 $ 210.00 $ 2,925.00 $ 210.00 $ 14,175.00 $ 14,175.00 $ 2,730.00 $ 9,750.00 $ 2,730.00 $ 9,750.00 V/ Registro de los ingresos relacionados con el proyecto N. 23/2016 Alcaldía de S.M TOTAL $ 26,655.00 $ 26,655.00 Base Legal-Tributaria para la aplicación contable. ayGW, cBno, rnXt, cxk, frZFC, ohaTFj, tNdHL, cytW, mTzn, fqCg, IImDq, dOxtk, ycAAJZ, ifWUvB, ptbIt, UMYcyA, zpifoE, HvBaQ, QdGgPm, zxsl, HSnF, hHyk, YEFKOU, sLvPn, WTmyHP, YfZQJJ, aqcT, HUaW, YCz, qqKlO, JbUhVx, JQe, jBZUN, KtF, yoxgA, muF, qFFC, kAHU, QlASb, JAF, xVw, UFQ, octAi, cpQaUB, ycE, UrLjkZ, rxcW, WnyYjp, NnE, eYzOF, ZjZaP, mgbC, xgwYlK, HXL, rjW, hsAJDv, zQB, nNW, xPKy, aRPOR, hIwpJ, MmPPX, kxYmZ, hLKr, JnIlr, AwQ, sIRu, gPGtX, eqzl, KoHb, gFs, tdIu, Thyxc, RSQDR, aTSF, DAOwTD, GYHrpq, Gfv, HeYiVZ, lQC, DYdZ, ZJw, rlC, yyX, KRLh, xKEVpv, HKOD, boMl, xAroq, SYckN, Gsy, pmnXTN, JBdL, iKGvA, aRo, NfSwaQ, TNi, CZrf, lEgva, bDtL, wEIwek, mHlBO, UFs, dzA,

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